卖避税烟?卖逃税烟犯法吗

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二手商铺买卖避税方法有?

一、二手商铺买卖避税方法有? 低合同价,能避就避。“做低合同价”是 二手房 市场买卖双方最常用的避税方式。比如一套实际转让成交价格为60万元的房屋,买卖双方私下协商签署协议后,递交给房管局的过户价则是以40万元成交。这样剩余20万元所产生的税费就可以轻易地避掉了。但一般不建议避税。 二、 房产税征收 标准 房产税征收标准从价或从租两种情况: (1)从价计征的,其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值; (2)从租计征的(即房产出租的),以房产租金收入为计税依据。从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。 房产税税率 采用比例税率。按照房产余值计征的,年税率为1.2%;按房产租金收入计征的,年税率为12%。 房产税 应纳税额的计算分为以下两种情况,其计算公式为: (1)以房产原值为计税依据的 应纳税额=房产原值×(1-10%或30%)×税率(1.2%)。 (2)以房产租金收入为计税依据的 应纳税额=房产租金收入×税率(12%) 。 三、房产税征收期限 房产税征收期限可结合房屋情况咨询当地房管部门或税务部门。 房产税征收时间是多少呢?根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条明确规定--- 房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。所以,各城市的征税时间并不一致。 四、房产税征收对象 房产税的征税对象是房产。所谓房产,是指有屋面和围护结构,能够遮风避雨,可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。 由于房地产开发企业开发的 商品房 在出售前,对房地产开发企业而言是一种产品,因此,对房地产开发企业建造的商品房,在售出前,不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 负有缴纳房产税义务的单位与个人。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或使用人缴纳。因此,上述产权所有人,经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人,统称房产税的纳税人。 1. 产权属国家所有的,由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税; 2. 产权出典的,由承典人纳税; 3. 产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税; 4. 产权未确定及租典纠纷未解决的,亦由房产代管人或者使用人纳税; 5. 无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税; 6. 产权属于集体所有制的,由实际使用人纳税。 外商投资企业和外国企业、外籍个人、海外华侨、港澳台同胞所拥有的房产不征收房产税。 综上所述,因为有的商铺是属于二手商铺,毕竟是别人使用过的,所以为了减轻不必要的支出有时商铺的使用者会采取避税的方法来进行避税,避税并不是说整个原本该缴纳的税费就不用交了,而是说在不必要的税收费用下会减轻一部分税收的支出,属于一个合理的政策,但是不等于逃税。

一般纳税人企业销售给个人的货物怎么开票

纳税人企业销售给个人的货物在购货方名称那里填写个人的名字,还有纳税识别号那里填写个人的身份证号开票。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。增值税对小规模纳税人采用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。

小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。

《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:

(一)居民企业来源于中国境外的应税所得;

(二)非居民企业在中国境内设立机构、场所,取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

第二十四条 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额,在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。

真的有国际避税一说?

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       包括我国在内的许多国家把拥有住所并在该国居住一定时间以上的人员定为纳税人,像我国个人所得税法第一条规定:“在中国境内有住所、或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税”;“在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税”。因此,如何避免使自己成为某一国的居民,就成了避税的关键。随着我国的对外开放的实施,国际间人员、技术和业务交流在不断扩大,该方法已成为一个不可忽视的重要避税方法。

       乐迪嘉跨国公司总部设在美国,并在英国、法国、中国分设怀德公司、赛尔公司、双喜公司三家子公司。怀德公司为在法国的赛尔公司提供布料,假设有1000匹布料,按怀德公司所在国的正常市场价格,成本为每匹2600元,这批布料应以每匹3000元出售给赛尔公司;再由赛尔公司加工成服装后转售给中国的双喜公司,赛尔公司利润率20%;各国税率水平分别为:英国50%,法国60%,中国30%。乐迪嘉跨国公司为逃避一定税收,采取了由怀德公司以每匹布2800元的价格卖给中国的双喜公司,再由双喜公司以每匹3400元的价格转售给法国的赛尔公司,再由法国赛尔公司按价格3600元在该国市场出售。我们可以分析这样做对各国税负的影响:

(一)在正常交易情况下的税负

       怀德公司应纳所得税=(3000-2600)x1000x50%=200000(元),赛尔公司应纳所得税=3000x20%x1000x60%=360000(元),则对此项交易,乐迪嘉跨国公司应纳所得税额合计为200000+360000=560000(元)。

(二)在非正常交易情况下的税负

       怀德公司应纳所得税=(2800-2600)x1000x50%=100000(元),赛尔公司应纳所得税=(3600000-3400000)x60%=120000(元),

       双喜公司应纳所得税为(3400-2800)x1000x30%=180000(元),则乐迪嘉跨国公司应纳所得税额合计=100000+120000+180000=400000(元)。

       因此,利用国际避税可以比正常交易节约税收支付:560000-400000=160000(元)。

       这种避税行为的发生,主要是由于英、法、中三国税负差异的存在,给纳税人利用转让定价转移税负提供了前提。

4、个人合伙避税

       利用关联方交易“转让定价”是最常用的避税方法之一。例如烟草公司卖烟,低价卖给经销商。如果交易双方不是关联方,可以通过在与真正交易对象所在地的关联方建立联系实现利润转移。利用所得税增加成本进而减少应纳税所得额是另一类方法,这类方法简便易行,主要有:费用成本摊销、原材料进成本、固定资产折旧成本、工资成本膨胀、广告宣传费进成本等。

       某大型公司应业务拓展的需要,要对该公司最近新研发的产品进行宣传推广。按规定,广告费用成本控制不得超过销售收入2%,否则企业缴纳的税费就会增多。而目前该公司的状况是总公司的广告费用已经超过了销售收入的2%,而该公司旗下还有好几家子公司该项费用的比例不足2%。为了合理地规避税费,提升企业的效益,总公司让总部超出的广告费,由不足2%的几家子公司共同承担,这样,每年光节省的税收开支累计就达十几万元。

       由此可以看出,合伙避税对于身为企业管理者的人来说,就有很强的指导意义了。尤其是家族企业,更可以通过这种避税方式为自己的家庭节省一笔不小的开支。

为什么要实行烟草专卖?

    一,烟草实行专卖制度的核心原因: 烟草是一种对人有害的、特殊的商品,对其采取严格管理的政策,是世界上大多数国家的共同做法,这就是烟草专卖制度,我国实行烟草专卖的历史已有百年。   二,实行烟草专卖制度还有其他一些好处: 1,有利于增加财政收入。 实行专卖前的1981年,烟草行业实现税利仅有75亿元,而发展到2013年实现税利达到了8160亿元,32年增长了近109倍。    实现税利的较高增长,主要得益于我国的经济社会发展和消费水平的提高,其中也离不开专卖专营体制的积极作用。 2,维护市场秩序和消费者的权益。 烟草制品的特殊性,决定了烟草专卖必须立法。  烟草及其制品不是人们赖以生存的生活必需品,人们对它的需求是选择性的。它对人体健康有一定危害。  我国目前约有3亿烟民,占总人口的四分之一。为了强化烟草专卖管理,打击违法活动,保护合法经营,需要对烟草专卖进行立法。   3,通过提高税率,达到控烟的目的。 国外经验表明,提高烟草税,一方面可以增加政府财政收入,充实国库;另一方面可以使卷烟价格上涨,令烟民减少相关消费,从而达到控烟的目的。  其效果在许多国家得到验证,世界卫生组织也将之视为最值得推荐的举措。  

我们国家在烟草上能征收多少税,是第几大税源?

烟草业关注税收

字体大小: 更新日期:2004-11-22

烟草在线摘自《中国烟草》 烟草行业一直以来都是国家财政税收的重要来源。2003年,全行业实现工商税利共1600多亿元,在中国税务总局新近公布的2003年度中国纳税百强排行榜上,34家烟厂榜上有名,纳税850.64亿元,烟草依然是纳税第一大户。自1994年实行分税制后,烟草所纳税种主要有六种:有属于中央税的消费税和所得税,有属于地方税的城建税、营业税和农业特产税(以下简称“农特税”),还有属于共享税的增值税,其中消费税占烟草税收的比例最大。始于去年年底的新一轮税改涉及诸多税种,应该引起我们的关注。

以农特税为例。今年中央1号文件提出逐步降低农业税税率和取消除烟叶外的农特税,并在《政府工作报告》中明确提出要在5年内取消农业税。取消农业税后,由于烟叶与粮食作物及其他经济作物的比较效益下降,会影响烟农的种烟积极性。针对今年粮油价格上涨的形势,国家局采取了积极的应对措施,通过提高烟叶收购价(整体提高10%)来保护烟农收益不致减少,取得了良好的效果。

再来看增值税。由于增值税将由生产型向消费型转变,允许购进固定资产中所含税款一次性抵扣,解决了对固定资产重复征税的问题。增值税的改革将有利于企业的技改,提高企业的现代化水平。

应该说烟草行业更为关注的还是消费税的改革。2001年,国家发文对卷烟消费税在1998年制定的标准基础上进行再次调整,当年6月1日,各烟草企业按实行调整后的卷烟消费税征税。这次调整主要涉及税率、计征方式、计税基价三个方面:第一,卷烟消费税的税率由原来的三档改为两档,即由1998年规定的“每大箱销售价格在6410元(含)以上的甲类卷烟税率为50%,每大箱销售价格在2137元(含)-6410元的乙类卷烟税率为40%,每大箱销售价格在2137元以下的丙类卷烟税率为25%”改为“每标准条调拨价格在50元(含50元,不含增值税)以上的卷烟税率为45%,每标准条调拨价格在50元以下的卷烟税率为30%”,第二,针对卷烟企业存在的避税现象和征税方式难以有效控制税基等问题,这次调整还把卷烟消费税的征收方式由以前的从价征税改为从价从量双重征税,第三,将原来按照出厂价计税变为按照调拨价计税。具体来说,就是首先按量每5万支卷烟计征150元的定额税,再按现行卷烟实际调拨价计征消费税。

据有关部门的整体静态分析,调整后,中国烟草行业消费税总体税负由原来的40.5%上升为47.3%,即上升6.8个百分点,每年增加82亿元的消费税。但这一次改革客观上给低档卷烟的生产带来很大的压力。这次调整提高了低档卷烟的税负水平,从积极意义上来看,使得一些原本就只能保持微利的以生产低档卷烟为主的小企业人不敷出、亏损甚至破产,这有利于行业企业组织结构的调整:但另一方面,其他大中型企业迫于税负的压力,纷纷调高卷烟的生产结构,少产甚至不产低档烟,导致低档烟市场的供需产生矛盾。数字最能说明问题,2001年全国五类卷烟比重为23%,而2002年就猛降至17%,但市场对低档卷烟的需求量并没有随着产量的减少而减少,所以现在全国各地出现了低档卷烟供不应求甚至断档的现象。低档卷烟的长期短缺,不仅给市场管理带来压力,而且还会引发消费者不满甚至造成社会的不稳定。对此,国家局采取定点生产、加大贴补力度等一系列措施,有效地缓解了市场的压力。

在现行的财税体制下对各税种进行的调整,对烟草行业都有或大或小的影响,但实际上对烟草行业的发展束缚最大的就是分税制本身。

在中国的分税制财政体制下,现行烟草税制设计及与之相关的财政分配方式,对中国烟草的整体发展有着较为严重的制约和影响。其一,高额烟草税收主要以消费税的形式来体现,虽然消费税是中央税种,但在“基数固定、增长分成”的中央——地方财政分配模式中,它事实上与地方收入高度相关;其结果不但诱致地方政府对烟草企业进行广泛的行政干预,而且使得全国烟草市场的地方保护主义难以从根本上消除,这制约了烟草企业实施真正意义的跨地区兼并与重组,影响了全国烟草资源的优化配置。其二,卷烟消费税完全在生产环节交纳,各地卷烟生产量成了决定地方可支配财力的重要因素;而卷烟生产量又受到严格的国家计划管理,这客观上按初始状态固化了各地的卷烟生产格局,使卷烟生产指标的多少演变成了既得财政利益的多少,阻碍了优势卷烟企业和名优卷烟品牌的持续扩张。

——《中国烟草经济研究》

分税制在体现其税收意义的同时,业加剧了地方保护和市场的分割,也制约我们“大市场、大企业、大品牌”战略的实施。但这不意味着我们只能坐等国家财税体制“改革春风”的到来、无所作为。工商分离、联合重组、取消县级公司法人资格、推出百牌号目录等等实践证明,我们为提高我国烟草整体竞争力进行的改革举措都是卓有成效的。

目前,我们还有许多可“作为”之处,如何优化烟草经济结构,如何合理配置资源,如何健全和完善市场体系,如何增强重点企业竞争力,都是摆在烟草行业面前亟待解决的难题。我们一方面关注国家税收改革的进程,期待能够获得一个有利的税收制度环境,另一方面,我们还要在坚持专卖制度的前提下,积极改革,稳步前行。

来源:烟草在线摘自《中国烟草》 作者:陈园媛 打印本页

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